美國稅收制:美國 贍養費 度簡介
美國稅收制度簡介2005-05-28 05:52稅收是美國支撐提供财政經費源泉，維護經濟一般運轉必不可少的嚴重組成部門之一，其在美國國際分娩總值中所占比率因美國經濟興衰、構兵的發作、政府的更叠以及立法的?改而震蕩。二十世紀六十年代以來，聯邦稅收在國際分娩總值中所占比率均勻爲18.2%，其中，2000财政年度全部稅收在國際分娩總值中所占比例爲20.8%，是二戰以來所占比例最高的年份。而由于受經濟衰退和政策影響（如減稅），2004财年，該比例降至16.5%的曆史低點。經過上百年的絡續?改和更新，美國的稅收制度可謂是盡頭完竣。總體而言，美國的稅可分爲以下幾類，聯邦稅、州稅和所在稅；從稅種看，有小我支出所得稅、公司支出所得稅、社會安然安祥福利保證稅和壯健醫療稅、出售稅、家産稅、地産稅、遺産稅、禮品稅、耗費稅等；從稅率看又分爲繁多稅率、累進稅率和遞加率稅；在稅收的計量上有可分爲從量稅和從價稅。以下扼要先容美國相關的稅。離婚贍養費标準.
聯邦稅（Federing Tax）
聯邦稅望文生義就是由聯邦政府征收的稅負。聯邦支出所得稅主要用于支付國防開支項目、酬酢事務開支、執法費用，美國稅收制.以及支付國債利錢等。在各種聯邦稅中，支出所得稅占主要位置。主要是小我支出所得稅和社會安然安祥福利保證稅，美國 贍養費.其次是公司支出所得稅。聯邦遺産稅、禮品稅和貨物耗費稅在聯邦财政總支出中所占比例則很小。以2004年爲例，在聯邦總稅收中，小我支出所得稅所占比例爲43%，社會安然安祥福利保證稅爲39%，公司支出所得稅爲10%，貨物耗費稅 爲4%，别的的4%爲遺産稅、禮品稅和其他稅收（見表一）。
小我支出所得稅（Individuing Income Tax）
小我支出所得稅又稱個稅，是聯邦政府稅收的主要源泉。個稅的征收原則是“掙錢就需繳稅”（pay-furthermore-you-earn）。小我支出所得稅的繳付方式主要有四種：夫妻聯絡報稅、夫妻分袂報稅、以家庭戶主樣式報稅和獨身隻身小我報稅。小我支出主要包括工資、年薪、小費、利錢和股息支出、租金、特許使用費、信托、博采、賭博、遺産、年金、贍養費支出、投資支出和商業規劃支出等。小我支出所得稅采用累進稅率制，美國 贍養費.稅率按支出的不同分爲10%、15%、25%、28%、33%和35%多個稅級層次（見表三）。
公司支出所得稅（Corporconsumed Income Taxes）
公司支出所得稅又稱公司稅，是聯邦政府繼個稅和社會安然安祥福利保證稅之後的第三大聯邦稅進項。該稅采用累進稅率制，稅率分袂爲15%、25%、34%和35%。
各州爲伸張就業水平，度簡介.增加财政支出，均推出針對公司實體的投資鼓勵政策，完全實在顯露在稅收的優惠措施上。一般而言，贍養費起訴狀.各州的經濟發展督促部門接待無淨化或較少淨化、投資金額大、科技含量高、能夠爲本地提供就業機遇和帶動一方經濟發展的公司實體在營業稅、支出所得稅、原質料購置稅等方面會給以較大優惠的免抵扣額度。以佐治亞州爲例，該州按微觀經濟發展規劃将該州劃分爲四類地域，第一類爲最不開展地域，因而出台的鼓勵措施也最優惠，該州正派，投資于制造業、通訊業、倉儲分銷業、研發、消息處置（如數據、消息、軟件等）和旅遊業的公司，所提供的每一個使命職位5年内每年可抵免750－4000美元的公司所得稅。如投資于港口舉措的項目可使進出于佐治亞州境内港口的運輸吞吐兩大幅增加，則每個使命崗位可再抵免1250美元。贍養費.如投資于制造業或通訊周圍，營業三年以上，且投資金額橫跨5萬美元以上，可請求投資稅收優惠，比例爲投資金額的1－5％，用于抵免當年應繳的公司所得稅，如投資于可回收應用建立、淨化限制建立或軍品轉民品的分娩企業，可享用3－8％的稅收抵免。如投資方将公司總部或分公司設于該州，，投資項目發明至多50個使命崗位，投資金額橫跨100萬美元，且支付給本地雇員的工資橫跨本地均勻工資水平，則可享用設立公司總部稅收優惠。如國支付給員工的工資橫跨本地均勻工資水平的兩倍，贍養費标準.則每個崗位每年可抵免5000美元當年該公司的公司所得稅。該優惠期爲5年。公司用于對所雇傭員工的部門再培訓費用可用于抵免當年該公司的公司所得稅。另外，公司爲雇員購置、建造合格的兒童看護舉措和場地所支出的費用也可用于抵免公司所得稅。
社會安然安祥福利保證和老年保健醫療稅（Sociing Security furthermore well furthermore Medicmight be very Tax）
社會安然安祥福利保證和老年保健醫療稅又稱社安稅或聯邦安全捐助法稅。該稅支出主要用于爲退休工人和殘疾工人及其奉養人提供福利。社會安然安祥福利保證和老年保健醫療稅占征稅人薪資支出的15.3%，由雇主和雇員各接受百分之五十，即7.65%，其中社會安然安祥福利保證稅占6.2%，老年保健醫療稅占1.45%。按照美國稅法，2005年社會安然安祥福利保證稅的征收适用于征稅人最先支出的90，000美元薪資，也就是說，橫跨該金額（90，贍養費起訴狀.000美元）的薪資部門免征社會安然安祥福利保證稅，但老年保健醫療稅則适用于征稅人所有的薪資支出部門。社安稅在發放工資或傭金時由雇主代扣。
遺産稅和禮品稅（Estconsumed furthermore well furthermore gift Tax）
聯邦遺産稅适用于公民隕命時家産的轉移。遺産稅有别于繼承稅（Inherita subaloneytantialce Tax）的主要區别在于遺産稅的征收對象是遺産，而繼承稅的征收對象是即承人。遺産稅稅率按照遺産價值的大小從18%至48%不等。與聯邦遺産稅項配套的是聯邦禮品稅，開征該稅的方針主要是爲預防小我在生前以禮品贈送的表面将遺産轉移給先人。按照稅法，已婚夫婦每人每年可贈送給每一位子女11，贍養費計算标準.000美元的免稅禮品，橫跨部門則須交納禮品稅。由于遺産可以不受限制地轉移給尚健在的配偶，或可以扣除遺産管理費用後将遺産轉移給慈悲機構等，于是遺産稅和禮品稅在聯邦稅收體制中所占比例很小，2004财政年度中其在聯邦稅收總值中的比例僅爲1.3%。
貨物稅（耗費稅）（Excise Taxes）
貨物稅是耗費稅的一種樣式，它是爲耗費某些特定貨物和辦事，而不是對支出，而征收的稅。離婚贍養費标準.耗費稅屬于聯邦稅，2004财政年度，贍養費.聯邦耗費稅支出約占聯邦總稅收的3.7%，占國際分娩總值的0.6%。其中燃油稅是聯邦貨物耗費稅項下最大的稅種，約占該稅的30.4%，其它耗費稅包括國際民航旅客稅、烈性酒、葡萄酒、啤酒、香煙和電話辦事費等。征收耗費稅的方針有些是爲了增加支出，美國.節減赤字，或用于高速公路的建設和門路氛圍淨化的預防和治理。如電話辦事費和燃油或用于高速公路的建設和門路氛圍淨化的預防和治理。稅，有些則是反映使用該征稅産品對社會釀成淨化的一種本錢，如香煙耗費稅，還有些則是對入口商品征稅，以确保國際同類商品市場不受影響。大大都聯邦耗費稅支出經由過程信托基金樣式用于不同的方面，最大的基金爲高速公路信托基金。由于耗費稅稅率對不同支出的耗費者是一緻的，低支出集體的征稅水平要絕對高于高支出集體，美國稅收制.于是該稅采用遞加稅制。該稅屬于聯邦稅，
州稅及所在稅（Stconsumed furthermore well furthermore Locing Taxes）
美國的聯邦稅和州稅是兩個不同的概念。征稅人在報稅時，需填寫不同的表格。美國各州和所在的稅收主要來自買賣稅（如按從量稅或從價稅征收的出售稅）、支出所得稅和家産稅。觸及普通公民的稅種主要是支出所得稅、買賣稅、房地産稅和汽車燃油稅。
各州可按照本州立法機構制定的相關法律和經濟發展水平和稅收源泉的充實水同等設立不同的稅種和相關稅率。生死水平較高的州如美國西南地域州的總體稅率水平要高于南部的州，而有些州，如阿拉斯加州，由于有雄厚的石油資源和充實的稅源，于是該州不但沒有州出售稅和支出所得稅，該州居民在交稅後還可以得到部門稅收返還的優惠待遇。有些州免征食品、藥物的出售稅，度簡介.佛羅裏達州免征小我支出所得稅，内華達、南達科他、得克薩斯、華盛頓和懷俄明等州則免征小我和公司支出所得稅，但不妨會征收特許權稅或使用稅，還有些州正派征稅人可以用所交的某些州稅抵扣相像的聯邦稅（見表五）。
按照美國稅收基金會最新揣測，2005年美國50個州和哥倫比亞特區的州稅和所在稅的均勻稅率負擔爲10.10%。該基金會基于家庭支出中主要稅收之和而算出的2003年各州稅率排序資料顯示，美國稅賦最高的5個州是緬因州、華盛頓特區、紐約州、夏威夷和羅得島，稅率分袂爲13.0%、12.2%、12.0%、11.5%和11.4%，而阿拉斯加、新罕布什、特拉華、田納西和阿拉巴馬州的稅賦最低，分袂爲6.4%、7.4%、8.0%、8.3%和8.7%（見表四）。
應稅支出的免、抵、扣
稅收的免抵扣指的是征稅人在填寫年度征稅申報表時，可以依據相關正派将某些開支從其年度應稅毛支出中扣除，以釀成經調整的應稅總支出，再以此爲基礎舉行征稅。每個征稅人的免抵扣金額視其年支出水平和開支性子而各不相像。交通事故贍養費.一般而言，家庭住房按揭、慈悲捐贈、業務開支、被奉養人的數量，以及教育費用支出和子女看護費用等都是可作爲影響征稅人稅負的變量。另外，部門小我退休賬戶、個别規劃者的退休年金計劃、學生存款利錢、贍養費、某些教育費用開支以及搬遷費用等也可依據相關正派從應稅總支出中予以扣除。按照1997年稅法正派，每名17歲以下兒童享用可以現金返還400美元的稅收抵免，後經2001、2003和2004年數次調整，目前每一兒童可享用的現金返還式稅收抵免額爲1000美元。幫襯兒童及被奉養人稅收抵免（Child furthermore well furthermore Dependent Cmight be very Credit），可将爲幫襯兒童支出的看護費（每一兒童最多不橫跨3，000美元，或兩名或更多的幫襯對象不橫跨6，000美元）的35%用以抵免應稅支出。征稅人經調整後的總支出橫跨15，000美元時，抵免率相應下調，但最低不得低于20%。度簡介.繼續教育費用支出抵免，爲鼓勵學生接受初等教育，征稅人接受大學本科教育頭兩年的絕大部門學費支出 可用于稅收抵免。替代最低支出稅收抵免（Alternworriesive Minimum Tax）
征稅人可按照聯邦和州相關正派，以及自身支出及家庭财務負擔狀況，在每年的末了報稅申報日（一般是每年的4月15日）之前，請求某些稅收的抵、免、扣，末了按照上一年度繳稅的實際景況多退少補。但此計算曆程盡頭繁複，一般都會囑托專業注冊會計師來完成。
關于美國的稅制轉變
共和黨在2000年執政後，布什政府爲安慰經濟、争取選民，一直主動倡始減稅，并先後于2001年和2003年兩次減稅，美國離婚贍養費.如将每名兒童可享用的抵減稅金額從本來的400美元進步至1000美元，讓更多的征稅人享有按10%的最低所得稅稅率交稅，繼續耽誤按較低稅率征收資本收益和股息支出稅，繼續耽誤已婚夫婦征稅人減交婚姻責罰稅（Marriageing Peningternworriesiveies）和中等支出征稅人免交替代性最低稅負條例稅（Alternworriesive Minimum Tax），并倡始将已實行的減稅政策永世化。
另外，布什政府全力主意意見轉變現行的社會安然安祥福利保證體系，提出将該體系逐漸公有化。美國現行的社會安然安祥福利保證體系建立與二十世紀三十年代，美國.其時在經過二十世紀二十年代的經濟大荒涼後，成百萬的美國人處于賦閑形态，固然羅斯福總統踐諾的新政大綱發明了一些新就業機遇，但仍有許多年邁的工人由于賦閑而處于啼饑号寒之中。爲此，羅斯福總統央求政府主管部門制定一個針對老年退休工人的安全計劃。即1935年出台的社會安然安祥福利保證法。該法案制定的初衷是爲老年退休工人提供一個老有所養的周濟計劃，後經過數十年的演化，其所涵蓋的受害對象現已擴展到通常按時支付社會安然安祥福利保證和老年保健醫療稅的征稅人在到達正派的退休年齡後均可享用必定的退休金和醫療福利待遇。且該待遇與通貨收縮率挂鈎，以預防實際福利待遇的消沉。但随着美國社會人口老齡化，加倍是二戰後降生的嬰兒潮逐漸到達退休年齡，贍養費是什麽.近年來美國社會老年人增加的速度遠遠橫跨青年人增加的速度，而當年羅斯福總統開辦社會安然安祥體系時均勻每一位退休者有20多位使命者供養，即日則唯有2.5人，并且這一數字還在繼續節減，于是社會安然安祥福利保證體系的可支配資金越來越少。專家測算，美國 贍養費.從1935年設立社會安然安祥福利保證體系至2014年，該體系每年收支相抵後都會有所剩餘（從實際上講，該剩餘應被取出特定的信托賬戶，由專業機構在證券市場上舉行運作，以期使之增值。離婚贍養費.但在實際上，該項剩餘年年都被政府借調去均衡預算而被寅吃卯糧用掉了），即付錢的人比拿錢的人多。但從2014年濫觞，由于付錢的人數逐漸節減，而支付社會安然安祥補助金的人逐年增加，贍養費.預計社會安然安祥體系年收支狀況将從剩餘變成損失。但由于從前數十年的資金堆集，社會安然安祥體系在2037年之前，仍可以靠吃成本而繼續運轉。但2037年自此，整個體系将會進入總共損失形态，即從前累積的剩餘将全部耗盡，并将面臨破産的境界。爲解決這一曆屆政府都未敢觸及的遺留題目，布什政府提出将目前的社會安然安祥福利保證體系逐漸公有化的轉變計劃，初步遐想是應承征稅人從其上繳的12%的社安稅中拿出2%，贍養費起訴狀.劃撥至一個屬于該征稅人的私人賬戶中，由其自行限制，在證券市場上舉行收益率較高的投資，但投資收益必需到退休後技能取出。離婚贍養費.自此将慢慢增加私人賬戶的比例，并最終使社會安然安祥福利保證體系全部公有化，其基本思緒就是使征稅人完全爲自身今後的退休金舉行逼迫儲蓄，政府不再接受征稅人的退休福利義務。美國稅收制:美國.但目前社會對此遐想褒貶不一，對其成績能否能到達遐想的方針生計很大分歧，主要是征稅人自身限制的賬戶在投資曆程中能否能夠确保獲利和持續絡續的增值？
除此之外，布什政府還提出要完全轉變美國的現行稅收制度，但該遐想目前仍處于醞釀階段，尚無完全實在措施出台。目前美國朝野對稅制轉變的優劣衆說不一，但大大都美國人以爲現行的稅制太過繁複，稅種過多，稅級劃分細緻，以爲應當簡化，使征稅人便于計算自身應繳的稅額。完全實在而言，在開征稅種上以爲應當簡化，如改成支出所得稅或出售稅，贍養費标準.在稅率上則擴充稅級，也有以爲變成繁多稅率等等。但稅制題目是牽涉到聯邦與各州和所在政府的财稅支出多寡，以及各利益集體、不同支出征稅人之間、窮人與窮人之間的政治、經濟權益同等與否的大題目，非一朝一夕所能予以完全解決，同時近年來美國際經濟衰退，國際上戰事頻仍，再加上反恐和高額軍費開支，克林頓政府當政時間堆集上去的2360億美元的預算剩餘到當前不但當然無存，從前4年的财政預算年年閃現巨額赤字，在截止9月30日的2004财政年度，聯邦預算赤字更高達4130億美元。固然布什政府在其2005财政年度預算規劃申訴中提出，要在2009年時将預算赤字節減一半。但大大都經濟學家和業内人士以爲，基于布什政府宏偉的減稅計劃，并将已踐諾的減稅永世化，贍養費是什麽.将社會安然安祥福利保證體系公有化，以及轉變所得稅稅收制度等主意意見，要想得勝地實施上述轉變，就算不是地面 樓閣水中月，可望而不可及，其難度之大也是可想而之的。
（鹿建光）
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