美國 贍養費.【轉】美國個稅詳解

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美國個稅詳解（專家解，老熊評）公布時間：2007年11月12日 15時16分



主講人：邢 麗
美國最早的小我所得稅始于1861年南北武器兵戈時代，是南方聯邦政府爲籌措經費而開征的一種稅，但因其表述不夠理解，未能真正奏效。美國.現行的聯邦小我所得稅緊要是在1986年美國稅制改正根柢上訂正的，屬于分析形式的小我所得稅。即對征稅人全年各種不同源正本曆的應稅所得分析起來，扣除相應的不予計列項目、分項扣除項目和小我寬免額，然後根據同一的稅率計算征稅。
美國聯邦、州和場合政府都有對小我所得征稅的權利。普通來說，美國 贍養費.州和場合政府在斷定各自的稅率從此，委派聯邦政府的國際支出局（ＩＲＳ）代爲征收。目前美國的小我所得稅總支出中約80％爲聯邦支出。贍養費标準.多年來，美國離婚贍養費.小我所得稅無間是美國的第一大稅種。
（中國的個稅2000億，占稅收比例依舊偏小，老百姓還這麽銜恨，可見一定是高，而是征收政策上有題目。【轉】美國個稅詳解.）
個稅如何算
美國政府對公民和居民源正本曆于全球的所得征稅，贍養費是什麽.對非居民僅就其源正本曆于美國境内的所得征稅。小我所得稅的應稅所得和該當交納的稅款的計算包括以下五個步驟：贍養費.
第一步：贍養費.【轉】美國個稅詳解.計算征稅人的總所得
總所得包括勞務報酬、籌劃所得、家當生意業務利得、利錢、租金、特許權行使費、股息、贍養費和獨立的供養費、年金、壽險和養老安全合同的所得、退休金、債權豁免的所得、分配的共同企業毛所得、秉承所得、遺産或信托的利錢所得。某些所得固然合适總所得的概念，但稅法原則不用計入毛所得，不屬于應稅項目。緊要分爲四類：離婚贍養費.捐贈項目、與雇傭相關的不予計列項目、人力資本的賠償和與投資相關的不予計列項目。
（美國的總所得，包括投資的支出，對高支出階級晦氣，中國的則是就逮着工資，贍養費是什麽.換句話說，一個有三處房産的北京退休老頭，隻消不主意向政府申報自己在當房東，就能夠緊張逃稅，由于中國的退休工資不收稅。）
第二步：計算調整後的總所得
從總所得中減去一些合适原則的費用，能夠獲得調整後的總所得。這些合适原則的費用扣除又稱做線上扣除。緊要包括籌劃費用和犧牲、夫妻贍養費支出、遷移支出等項。
（人們總說美國人愛搬家，交通事故贍養費.愛換都會起色，中國青年不愛去西部，美國的遷移是被算進必要的本錢的，組成線上扣除的費用，但是在中國，譬喻說，你倒黴被房東趕着搬了三次家，時間精神上大受損失，車錢就花了1000多。這個時候政府一樣會扣你的稅。）
第三步：【轉】美國個稅詳解.計算應征稅額
從調整後的總所得中減去稅法原則的分項扣除項目和小我寬免額，這兩項是線下扣除。分項扣除項目緊要包括橫跨調整後總所得7．5％以上部門的醫療費用；采辦緊要住宅和另一所度假住宅而發作的不橫跨100萬美元的存款利錢費用；（美國人真幸運，要知道買一套房子的利錢，在北京是十幾萬到幾十萬不等）不橫跨調整後總所得50％的慈悲捐贈；以及已交納的州與場合政府的所得稅和家當稅等（不重斷交稅）。征稅人該當将計算後的分項扣除項宗旨總和與稅法原則的準則扣除額舉辦角力計算，根據兩者中的較高者舉辦扣除。美國稅法原則2004年準則扣除額闊别爲：贍養費計算标準.獨身或已婚闊别申報征稅人爲4850美元；已婚歸并申報征稅人爲9700美元；戶主征稅人可扣除7150美元。（對戶主征稅人有優惠，什麽是戶主征稅人？你獨身，但是有要供養或許贍養的人，譬喻父母、子女，其中子女低支出也是能夠算的）
小我寬免額是對征稅人自己及其贍養的家庭人口每人予以牢固數額的小我征稅免除。（在美國緊要是孩子，中國的孩子就一到兩個，中國的養老承擔要重得多，譬喻你進了華爲，每年确切是支出過12萬，贍養費.但是你在墟落有老病的爹娘，沒有人會管你，贍養費是什麽.除非你允許費鼎力大舉氣去向民政部門請求，讓他們批，嘿嘿，想想本錢吧。美國的稅是自己報，你隻消有孩子、病人要養，就能夠把這部門扣掉，贍養費是什麽.然後稅務人員覺得可疑找你來查詢拜訪，而不用自動請求懇求證據。）
2004年小我寬免額爲3100美元。美國實行的是“寬免額分段扣減法”，當小我支出到達一定程度從此，“小我寬免額”部門要按一定比例裁汰。當支出到達更高的一個程度後，小我寬免額要全盤勾銷。美國 贍養費.（一樣，資本主義也是累進的）
第四步：按稅率計算應征稅額
美國小我所得稅根據征稅人家庭的不同處境，在稅法上原則了四種稅率表，闊别适用于獨身征稅人、已婚聯合申報征稅人、已婚獨立申報征稅人和戶主征稅人。2004年，贍養費計算标準.美國适用的是六級超額累進稅率，稅率闊别爲10％、15％、25％、28％、33％、35％。不同申報身份的征稅人适用不同的稅率表。（在中國，獨身和結婚稅率都是一樣的，我就倡導該當對無房戶免稅）
第五步：應征稅額減稅收抵免
緊要包括發憤所得抵免、收養的稅收抵免（在米國，那麽多家庭允許收養孩子，美國.這是一個原因，在中國，美國離婚贍養費.收養孩子還要遭到好多刁難）、照望孩子和被供養者的稅收抵免、對老人和殘疾人的稅收抵免和國外已交征稅款的抵免。交通事故贍養費.
個稅申報與交納
美國小我所得稅實行征稅人自行申報征稅制度。美國.支付工薪的征稅人，實行由雇主預扣代繳的制度。在每年的4月15日之前，美國征稅人照實填寫相應的征稅申報表，申報上一年度的總支出，算出該年度的應征稅額。離婚贍養費.借使應征稅額高于或低于預繳稅款，則需補交所欠稅款或請求退稅。征稅人能夠拔取保守的郵寄方式申報，也能夠采用電話申報、電子申報等形式。目前電子申報方式已經廣爲征稅人接受，美國國會請求懇求在2007年采用電子申報的征稅人到達80％。
在美國，每個征稅人都有一個獨一的社會安全号碼，征稅人的各項支出訊息麇集在它的上面。離婚贍養費标準.美國國際支出局在請求懇求征稅人照實申報征稅的同時，征戰了缜密高效的訊息稽核編制，對征稅人實行交錯稽核，十分有用地殺青了對征稅人誠信征稅的監控。一旦發明題目，随即從計算機編制中調進去獨立審核。看待用意逃稅的人，将予以嚴格的懲處。
（各人看見越獄裏，C-NOTE帶孩子去看病，用現金，這就被以爲很可疑，爲什麽不提供社保号碼？由于他怕發明，中國有一個很好的編制，就是身份證編制，完全能夠搞定這個編制，隻是國度覺得太艱難，所以甯願用不公正的設施殺青收稅。在中國，支出相似的人可能交稅相差數千元。你的稅交若幹好多，緊要是看你單位的會計程度如何。公務員有許多避稅的設施，用一些實物福利方式、發放購物卡、變相的分房，等等。）
美國完好的小我所得稅法在爲聯邦政府提供大批财政支出的同時，爲世界各國的小我所得稅制完善也提供了雄厚的體味。但也該當看到，紛亂的小我所得稅法，也爲征稅人帶來了極大的奉行本錢。根據美國ＣＣＨ公司統計，聯邦稅法與法規在2004年到達頁，比1995年推廣了48％。美國征稅人每年要消費大約65億小時填報各種申報表，留存各種紀錄和練習稅收原則。爲殺青有用管理，大批的公共部門和公營企業投入到稅收産業中，每年的遵從費用達2000億美元。
（主講人系财政部科研所稅收探求室副探求員）